VAT a kan ci gaba samu: wayoyi misalai

Lokacin da jeri da yawa domin nan gaba bayarwa sayarwa zamar masa dole ya bayar da wani daftari. Da mai saye iya gabce da haraji ba tare da jiran ganin. Wannan kyautatuwa da Code aka halitta da nufin rage haraji nauyi. Yadda ake dawo da VAT a kan ci gaba samu a yi?

interrelation

A kan samu wani gaba biya a full ko m adadin nan gaba samar da batun tattalin arziki aiki zamar masa dole ya cajin VAT da batun wani daftari. Wannan adadin shi ne sai haraji deductible a kan tushen da dacewa kaya. Next za a bincika a daki-daki, yadda za a warware batun VAT a kan ci gaba samu daga ciniki.

A lokaci na daftari yana da iyaka zuwa kwanaki biyar. Ware lokuta lokacin da kaya da aka sanya a cikin kayyade lokaci. Amma abin da game da mai saye wanda Canza wurin kudi a karshen yanzu lokaci, idan da mai sayarwa ba ya rike da wani daftari? Bisa ga fassarar da arbitral kotun, "a gaba da ba a" za a iya gane a matsayin biyan bashin samu a daidai wannan lokacin, a cikinsa akwai wani sayar da kayayyaki. Bugu da kari, tsoho (daftari), bisa ga Art. 120 Tax Code, a kamfanin zai iya zama abin dogaro privechaya:

• 5 ga watan Rub, idan warwarewarsu ya cikin daya lokaci ...
• 15 dubu. Rub. - a dama da lokaci.
• 10% na adadin (a kalla 15 dubu. Rub.), Idan haraji tushe aka understated.

A cikin hali na dogon lokaci wadata (mai, iskar gas, da kuma sauransu. D.) daftari na iya zama a kalla sau daya a wata. The daftarin aiki dole ne a bayar a daidai wannan lokacin, wanda ya kasance a gaba.

da lissafin kuɗi

The daftarin aiki dole ne dauke da:

• sunan, address, TIN jam'iyyun da ma'amala.
• lambar da kwanan wata.
• sunan da kaya;
• prepayment.
• haraji kudi.
• The adadin VAT.

A cikin hali na gaba biya daftari za a nuna da haraji kudi a matsayin wani kaso daga tushe. A cewar wannan data sa'an nan kuma daukan wuri tare da la'akari da VAT a ci gaba samu. Amma ga sunan, sa'an nan a cikin daftari, za ka iya saka sunan da samfurin kungiyoyin ba tare da cikakken dikodi mai.

rajista

1. Advance biya sanya a karkashin da kwangila, da mai saye yana so ya dauki la'akari da VAT a kan ci gaba samu.

A wannan yanayin, kana bukatar ka saka idanu da matsayi na ƙauyuka, a fili ayyana membobinsu da wani biya zuwa ceto. Ya kamata kuma tambaye abokin ciniki to saka da gaba biyan bashin a cikin comments a kan samu. Irin wannan iko ake bukata, tun:

• A daftari ne generated da kansa ta hanyar abokin ciniki 1C, bayar da kuma buga a 2 kofe.
• The adadin da gaba suna lasafta a kan tushen da daftarin aiki data "biya bashi." Idan ka zaɓi hanyar biyan kudi "Atomatik", bambanci zai lissafi dangane da sharan 62,01. Bayan rufe duk bashin balance za a dage zuwa 62,02. Wannan jimla za a nuna a kan daftari. Saboda haka, kafin shiga cikin daftarin aiki kana bukatar ka tabbatar da dacewar da bayanai bayar a cikin database.

2. A lissafin da aka bayar kawai a daya kwafin.

Create wani daftarin aiki "Rijistar na Rasitan a kan gaba biyan bashin", wadda za ta atomatik janye duk ma'aunan ba a rufe prepayment. A wannan hanya yana da nasa gazawa. bukatar ka tabbata kafin shiga up wani daftarin aiki da cewa:

• jerin lissafin dacewa.
• Babu Kwafin counterparties da kwangiloli.
• receivable ma'aunan suna nuna a asusun 62,01;
• da ma'auni na ci gaba - at 62,02;
• babu rufaffiyar ma'aunan a kan lissafi 62,02 ;
• a cikin hali na canje-canje a juna bukatar sake rubutawa da daftarin aiki.

VAT cajin

A algorithm na aiwatar bai canza ba. A tushe ne m ko dai a ranar da kaya ko a lokacin biyan bashin. Da mai sayarwa dole biya haraji a kan canjawa wuri yawa, da kuma mai saye - VAT a kan ci gaba samu.

Misali. A kudi Ltd. 15,05 samu gaba biyan 118 dubu. Rub. (Tax - 18%). Kungiyar ya za'ayi kaya na 25,05 a cikin adadin 85 dubu. Rub. A lissafin kudi, da aiki da sha'anin Buda aka nuna kamar haka:

15,05:

• Dt 51 KT 62 - da prepayment (118 dubu rubles).
• Dt 76 KT 68 - 18 dubu rubles - VAT a kan ci gaba samu. Wayoyi kafa a kan tushen da wani daftari daga 15,05.

Idan tsakanin biya wajen da kuma gabatar da VAT daukan lokaci mai tsawo, da aiki za a iya bayar da wata aika rubuce rubuce:

Dt 19 KT TC (Technical kudi lissafi biya zuwa kwangilar) - 18 dubu rubles.

Dt 68 KT 19 (gabatar da VAT cire) - 18 dubu rubles.

A rahoton da bashi naka aka nuna a cikin cikakken adadin. VAT Figures a cikin haraji biya asusun.

25,05:

• Dt 90 KT 41 - kudin kaya sayar (85,000).
• Dt 62 KT 90 - samun kudin shiga daga sayar (118,000).
• Dt 90 KT 68 - shan la'akari da haraji kudaden shiga (18,000).
• Dt 68 KT 76 - cire na VAT a kan ci gaba samu (18,000).
• Dt 62 "Prepayments" CT 62 "ƙauyuka da saye" - prepayments (118,000).

Ga yadda lissafin VAT a kan ci gaba samu.

Ciki har da haraji, da mai saye

A abokin ciniki, listing da gaba biyan bashin a kan asusun da kayayyaki, za a deducted da adadin haraji cajin da sayarwa a kan tushen da wadannan takardu:

• lissafi.
• platezhek gaskatãwa da miƙa kudi.
• yarjejeniya.

Bari mu bincika su daki-daki. Ma'aikatar kudi ba musamman irin laushi amfani dangane da pre-biyan bashin. Saboda haka yana yiwuwa a yi amfani da wani misali samfurin daftarin aiki. Idan kwangila ne sharadin da canja wurin da kudi ba tare da tantancewa da ainihin adadin, da cire shi ne batun da wani haraji lasafta a kan tushen da Figures ya bayyana a cikin daftari bayar da masu sayarwa. Idan wani batu ne da ba babu shi, shi ba zai iya rama domin haraji.

Cire na VAT a kan ci gaba samu

A Tax Code samar da biyan haraji ta dama don ramuwa ga adadi biya. Idan kamfanin yana amfani da shi dangane da maganganu na manyan bakake dukiya, da haraji adadin ba za a underestimated.

Farfadowa da na'ura na VAT a kan ci gaba samu ya faru a game da miƙa kudi da mai saye da gaba ba a. Don rama domin haraji na iya zama a daya daga wadannan lokaci:

• a lokacin da adadin haraji a kan saye da deductible.
• idan yanayi ya canja, akwai wani sakewa da kwangila ko kudinku da adadin prepayment.

VAT a kan gaba biya samu za a mayar da su har zuwa abin da ya rigaya aka samu. Ga yana da daraja biya da hankali ga wannan batu. Komawa samu VAT gaba, wanda aka wuce a 100% gaba da biyan bashin ceto aiwatar a raba batches, shi ya auku a wani adadin m da adadin haraji na asusun. A Rasitan kansu aka biya kafin lokaci line abu ya kamata ka yi ba ware.

misali

Kai da yanayi na baya matsala. 15,05 mai saye da aka jera a kan lissafi na sayarwa a gaba da adadin 118 dubu rubles. 25,05 sayarwa sufuri da kaya a game da kudi samu a cikin adadin dubu 100. Rub. Kan aiwatar da kafa wani VAT ci gaba samu wayoyi wurin biya gabatar nana.

15,05:

• PTP 60 QD 51 - gaba jeri (118,000).
• Dt 68 KT 76 - a gani na adadin haraji (18,000).

25,05:

• Dt 41 (19) 60 QD - zare kudi abu (100 000) da kuma nuna adadin haraji (18,000).
• Dt 68 KT 19 - amince ga VAT cire (18,000).
• Dt 76 KT 68 - mayar da haraji (18 000);
• Dt 60 "Biya zuwa kaya" CT 60 "Prepayments" - 118 000 - saita kashe a kan gaba.

Yana da muhimmanci a lissafta da adadin haraji a biya ga kasafin kudin. VAT da'awarsu aka generated dangane da wadannan bayanai. Ci gaba samu, ya aiko da cajin a kan su da adadin haraji ne kai tsaye dogara a kan daidaito da lissafi na asusun receivable (DZ) da kuma asusun (CP) bashi.

Description of batun kwayoyin halitta

Asusun receivable ga adadi biya domin sayan kayan da ake gane a cikin balance sheet a cikin adadin kudi a zahiri canjawa wuri. Kafin su iya gabce wadannan Figures bayyana yadda halin yanzu dukiya. Irin wannan bashi ya nuna kamfanin da hakkin ya sami kayyade abubuwa a cikin dace yawa, inganci da zama dole kayan aiki. Koma da kudi kawai a taron na ƙarshe na kwangila kafin lokaci, da rashin iyawa na maroki zuwa cika alkawurra da kuma sauran irin wannan yanayi. Amma a cikin mafi munin halin da ake ciki, da sha'anin iya samu ba kawai a baya biya adadi, amma kuma diyya. Saboda haka, a cikin gwaji na Bu DMZ kamata ba nuna adadin da halin kaka, da kuma kudin na sayi kayan aiki a lokacin da Posting. Wannan adadi yayi dace da darajar aka biya kafin lokaci VAT a kan ci gaba samu.

ayyuka

Ka yi la'akari da 'yan misalai na lissafi na haraji yawa.

1. The samar da dukiya ga Naira Miliyan 118 000, ciki har da VAT.

• Dt 08 (19) 60 QD - samu kayan (100,000), kuma aka dauke ta maroki (18,000).
• Dt TS (fasaha kudi na warware counterparty) CT 68 - VAT gano (18,000).
• Dt 68 KT 19 - kafa haraji cire (18,000).

2. Tafakkuri Ci gaban da aka biya ba tare da shan na da hakkin ya gabce VAT.

A wani ɓangare na saye:

• Dt CT 60 51 - biya gaba (118,000).
• Dt 19 KT TC - dauka da VAT (18 000).

By da mai sayarwa:

• Dt 08 (19) 60 QD - shirye kayan aiki (100,000), kuma sun sami wurin da mai sayarwa (18 000);
• Dt CT TC 19 - gano adadin da haraji (18 000);
• Dt 68 KT 19 - amince for haraji cire (18,000).

Wani zabin aiki yadda ake gudanar.

Da mai sayarwa:

• Dt 51 KT 62 - gaba da biyan samu - 118 000;
• Dt CT TC 68 - cajin haraji - 18 000.

Da mai saye:

• Dt 62 KT 90 - tallace-tallace na kayayyakin (idan amfani da matsayin fasaha da asusun 62, rikodin aka kafa a cikin adadin mutum ɗari da dubu) - 118.000.
• Dt 90 KT 68 - nuna adadin haraji a kan kayan da sayar (aika rubuce rubuce ba a halitta idan Figures ta 62) - 18,000.
• Dt 68 KT TC - mayar da haraji adadin (aika rubuce rubuce ba a halitta idan Figures ta 62) - 18 000.

intercalculation

A kida za a iya kayyade matsayin Naira Miliyan Xari da haraji, da kuma ba tare da shi. Yana da kyau a nuna duka biyu Figures. Da ainihin bashi ne a ba monetary, watau, ba hada da haraji. Amma biya diyya gaba ko gaban hadaddun lissafin a kan kwangiloli VAT lambobi za a iya amfani da su a lissafi na jimlar bashi.

ware

The dokokin azurta lokuta lokacin da accrual da kuma biyan VAT a kan ci gaba samu ba su da samuwa:

• domin dukiya wadda aka aiwatar a waje na Rasha.
• domin aikin, a kallafa maka a wani kudi na 0%.
• ga ayyuka ga wanda haraji ba a caje a duk.
• idan kamfanin ba biya VAT.
• idan duration na samar da sake zagayowar ne fiye da wata shida (ga jerin kaya amince da umurnin № 468).

Domin ba su yi cajin haraji a kan prepayment na aikin da dogon samar da sake zagayowar, shi wajibi ne, mu sallama tare da furucin na da haraji wani kwafin da kwangila da mai saye, hujja fasali na tsari.

A kamfanin na iya daukar amfani da gata, idan akawu ne raba da la'akari da yadda ake gudanar da wani dogon samar da sake zagayowar, da yawa na VAT a kan kayan da cewa suna da hannu a cikin wannan tsari. Wadannan da bukatun kafa da RF Tax Code.

Idan wadannan yanayi ne ba hadu, tare da gaba haraji da aka caje a kan wani na kowa akai. Jinkirtãwa ne ba. Idan mai sayarwa aka caje VAT a guda kwata, da kuma takardun a kan kebewa bayar a cikin sauran, shi ba zai iya rage haraji tushe ta canza ko ciyar da "utochnenku". The domin na gudanar da hadaddun lissafin kudi ba da bin doka rajista. Saboda haka, an kayyade ta ciki manufofin kungiya.

A hasara wannan makirci ne kamar haka: da adadin VAT a kan dukiya saya don dadewa samarwa, kungiyar iya la'akari kawai da ranar da sayar da kayayyakin. Idan kamfanin samu wani gaba ba tare da biyan haraji, mun maida kuɗi VAT daga kasafin kudin ba za ta yi aiki har da kayayyakin ba su sayar. Saboda haka, kafin ka ji dadin amfani, shi wajibi ne don kimanta da tattalin arziki na aiki.

ƙarshe

A kan samu wani gaba da biyan bashin nan gaba bayarwa da mai saye da aka zamar masa dole ya daftari kuma yi cajin VAT. Bisa ga sakamakon kayayyakin da wadannan adadi za a deducted. A daidai lissafi na kudade dogara a kan daidai kima na receivables da payables. Babban mulki ne cewa da ma'auni na adadin biya ga dukiya da za a nuna dabam daga haraji. Bugu da kari, da cire na VAT a kan ci gaba samu ne mai saye ta dama, ba wani takalifi. Yawa ana lasafta bisa ga asusun. Kuma idan da mai sayarwa kai daftari marigayi, ya za a ci tarar a cikin adadin daga 5 zuwa dubu 15 rubles. Wannan ne tsarin fitar a cikin Tax Code na Rasha Federation.